+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Страховая сумма берется с от стоимости имущества с ндс

Страховая сумма берется с от стоимости имущества с ндс

Если договор расторгнут получена часть страховой премии или просто получена страховая выплата по возмещению убытка, то отразите проводкой:. К льготируемым операциям эта операция также не относится. В разделе 7 декларации по НДС не отражайте. Это связано с тем, что в период, когда договор прекратил свое действие, страховая премия в расходах не учитывалась п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Страховая сумма берется с от стоимости имущества с ндс

Нужно ли платить НДС и налог на прибыль с полученного страхового возмещения при страховании риска несвоевременной оплаты товаров в результате неплатежа со стороны покупателя? Суммы страхового возмещения, полученные по договору страхования риска несвоевременной оплаты товаров работ, услуг , являются объектом налогообложения для целей исчисления налога на добавленную стоимость НДС.

Для целей налогообложения прибыли указанные суммы страхового возмещения включаются в состав внереализационных доходов. При этом страховые взносы , уплачиваемые организацией в рамках договора страхования, учету в составе расходов не подлежат. Признание в составе доходов сумм страхового возмещения. Согласно ст. В соответствии со ст. Исключением являются виды доходов, перечисленные в ст.

Отметим, что среди доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли, суммы страхового возмещения, полученные по договору страхования имущества в связи с наступлением страхового случая, не поименованы.

В связи с этим, по нашему мнению, сумма страхового возмещения, полученная организацией по договору добровольного страхования, должна быть учтена в составе внереализационных доходов, учитываемых при налогообложении прибыли.

Косвенно данный вывод подтверждают и письма Минфина России от Признание в составе расходов сумм страховых взносов по договору страхования. В соответствии с п. Расходы, в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика, подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией , и внереализационные расходы.

Согласно пп. При этом согласно п. Отметим, что в связи с изменениями, внесенными в ст. Иными словами, для того чтобы учесть для целей налогообложения прибыли расходы в виде страховых взносов в соответствии с указанной нормой, законодательством должна быть установлена обязанность страховать риск ответственности за нарушение договора при осуществлении организацией профессиональной деятельности.

Это, например, относится к деятельности, осуществляемой оценщиками, таможенными брокерами. Страхование от возможного неисполнения обязательства сторонней организацией по оплате поставленного ей товара не является обязательным видом страхования, а кроме того, данного вида страхования нет и в перечне видов добровольного имущественного страхования, расходы по которому учитываются для целей налогообложения прибыли, указанному в п. Следовательно, расходы в виде страховых взносов по таким договорам страхования не могут быть учтены в составе расходов организации для целей налогообложения прибыли организаций письмо Минфина России от Подпунктом 4 п.

Таким образом, суммы страхового возмещения, полученные страхователем по договору страхования риска несвоевременной оплаты товаров работ, услуг , несвоевременной отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг являются объектом налогообложения для целей исчисления НДС. Полагаем, что применение нормы пп.

Применение указанной нормы, по нашему мнению, было оправдано в те времена и для тех организаций, которые установили в учетной политике момент определения налоговой базы для целей исчисления НДС на дату оплаты отгруженных товаров. Сейчас, когда налоговая база определяется в общем случае на дату отгрузки товаров работ, услуг , организации в случае заключения такого договора страхования придется фактически дважды произвести исчисление и уплату налога в бюджет.

Первый раз - в момент отгрузки товаров по договору вне зависимости от факта оплаты товара контрагентом , а второй раз - в момент получения страхового возмещения. Однако соответствующей арбитражной практики по этому вопросу не найдено. Отметим, что в настоящее время по вопросу применения нормы пп. В связи с этим организация может воспользоваться правом, предоставленным налогоплательщику пп. Наличие таких разъяснений, в случае спора с налоговым органом, будет считаться обстоятельством, исключающим вину налогоплательщика в совершении налогового правонарушения пп.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру. Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Нужно ли платить НДС и налог на прибыль с полученного страхового возмещения при страховании риска несвоевременной оплаты товаров?

Компания ГАРАНТ Нужно ли платить НДС и налог на прибыль с полученного страхового возмещения при страховании риска несвоевременной оплаты товаров в результате неплатежа со стороны покупателя? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Суммы страхового возмещения, полученные по договору страхования риска несвоевременной оплаты товаров работ, услуг , являются объектом налогообложения для целей исчисления налога на добавленную стоимость НДС.

Обоснование вывода: Налог на прибыль Признание в составе доходов сумм страхового возмещения Согласно ст. Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Согласно п. Налог на добавленную стоимость НДС В соответствии со ст. НДС налог на прибыль внереализационные доходы. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:.

Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Применение вычета по товарам, учтенным за балансом. Налоговые последствия при выходе участника из ООО.

Цену поставленного товара снизили задним числом: налоговые последствия. Учет убытка по договору цессии. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами? Программа по МСФО подготовка к декабрьской сессии г. Отключить мобильную версию.

Быстрая навигация: Каталог статей Предпринимательские договоры Договор страхования Страхование имущества в случае его уничтожения. Налог на добавленную стоимость Семенихин В. При ведении бизнеса не исключено возникновение различных чрезвычайных ситуаций, в результате которых имущество организации или предпринимателя может быть уничтожено полностью или частично.

Чтобы как-то защитить себя от подобных неприятностей, бизнесмены прибегают к услугам страховщиков. Если организация или индивидуальный предприниматель являются плательщиками НДС, то при наступлении страхового случая у них может возникнуть ряд вопросов связанных с исчислением и уплатой данного налога, причем как в отношении сумм полученного страхового возмещения, так и в части восстановления НДС по утраченному имуществу.

Страхование имущества может быть добровольным и обязательным. Суммы налога, уплаченные по товарам работам, услугам , приобретенным налогоплательщиком, утратившим право на освобождение, до утраты указанного права и использованным после утраты им этого права при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения, принимаются к вычету.

В случае если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения , налогоплательщик обязан вести раздельный учет.

Внимание Налоговая база при реализации товаров и услуг определяется страховой организацией в соответствии с гл. Согласно п. НК РФ, поскольку, передавая ценные бумаги по договору займа, он утрачивает право собственности на них и указанный доход следует рассматривать как плату за оказанную финансовую услугу по предоставлению ценных бумаг по договору займа. Операции, связанные с оплатой рыночной стоимости акций, являющихся предметом займа, не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на основании подп.

Что касается средств, полученных заимодавцем за предоставление заемщику коммерческого кредита в виде отсрочки платежа, то они учитываются при определении налоговой базы в общеустановленном порядке.

Передача в рекламных целях товаров работ, услуг , расходы на приобретение создание единицы которых не превышают руб. При этом страховое возмещение не может превышать размера действительного прямого ущерба, понесенного страхователем. Ключевыми моментами при определении страховой суммы являются происхождение ТМЦ купил страхователь это имущество или изготовил его самостоятельно , а также система налогообложения самого страхователя а именно: является ли он плательщиком НДС.

Итак, если страхователь самостоятельно произвел изготовил товары, страховая сумма ТМЦ будет определяться как их себестоимость без учета размера НДС при его дальнейшей реализации. Как правило, при факте пожара возбуждается уголовное дело, в ходе которого органы дознания определяют виновных. Если виновные в пожаре лица не установлены, то органы дознания выдают пострадавшей организации справку, что уголовное дело закрыто в связи с отсутствием виновных лиц.

В бухгалтерском учете расходы, возникшие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности, в том числе пожара, признаются прочими расходами п.

Если товары застрахованы, то суммы, полученные от страховщика, учитываются организацией в составе прочих доходов п. Налоговая декларация по НДС представляется в срок до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог перечисляется в бюджет равными частями до 20 числа каждого месяца следующего квартала. Другое дело, что стоимость грузов в месте их нахождения может абсолютно не совпадать со стоимостью грузов в это же время в месте их назначения.

По КТМ вопрос решается довольно просто и в договоре страхования имущества может совместно с грузом застрахован фрахт и ожидаемая прибыль. А вот что касается ГК, то лично я не не уверен, что провозная плата и ожидаемая прибыль могут быть застрахованы как имущество, а не как предпринимательский или финансовый риск. Вместе с тем, возможно заключить единый договор страхования, включающий в себя элементы как договора страхования имущества, так и договора страхования финансового риска.

Страховые тарифы по имуществу и риску могут совпадать. Надеюсь, что ответил на Ваш вопрос, а не запутал окончательно. Таким образом, при страховании ТМЦ производителем товара или его покупателем — плательщиком НДС сумма страхового возмещения за уничтоженное имущество должна выплачиваться без учета НДС. Именно поэтому таким страхователям нет смысла при заключении договора указывать стоимость страхуемого имущества с учетом НДС, соответственно увеличивая страховую сумму и страховую премию по договору страхования.

Если же речь идет о неплательщике НДС, то его прямой ущерб будет включать в себя сумму уплаченного НДС в цене приобретения товара. В то же время, когда речь идет о повреждении застрахованного имущества, то условиями договоров страхования, как правило, предусмотрено полное возмещение стоимости его ремонта. При этом по общему правилу стоимость таких ремонтных работ, а также стоимость запасных деталей и материалов, используемых в процессе ремонта, включает в себя сумму НДС.

Таким образом, при заключении договора страхования имущества и определении страховой суммы следует обращать особое внимание на указанные аспекты, поскольку безосновательное включение НДС в страховую сумму влечет за собой увеличение страховой премии без соответствующей компенсации при выплате страхового возмещения. Включается ли НДС в сумму страхового возмещения? Это означает лишь то, что страховые премии и страховые возмещения уплачиваются без учета налога на добавленную стоимость.

Однако пока такие стандарты не утверждены, согласно п. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Skip to content Юридические консультации Гражданское право Трудовое право Юридические лица. Search for:. Проанализируем данные проблемы, в том числе с учетом сложившейся судебной практики.

Как следует из п. Добавить комментарий Отменить ответ. Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму. Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль. НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления. Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль. Как выдать деньги под отчет и отразить расчеты с подотчетными лицами в бухгалтерском учете.

Как определить место реализации для целей НДС. НДС при взаимозачете. Как продавцу отразить в декларации по НДС возврат товара покупателем.

Страхование имущества рыночная стоимость с ндс

В соответствии с п. Согласно пп. В соответствии с пп. Таким образом, страховые взносы, а также страховые выплаты не включаются в налогооблагаемый оборот по налогу на добавленную стоимость. При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения налогоплательщик обязан составить счет-фактуру пп.

Так как страховые взносы объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость не являются, следовательно, счет-фактуру выставлять заказчику не следует. Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Облагаются ли НДС, страховые взносы при страховании строительно-монтажных работ и выставляется ли счет-фактура заказчику на сумму страхового взноса? Текст документа приводится с сохранением орфографии и пунктуации источника. Разъяснение дает и. Текст документа предоставлен УМНС РФ по Амурской области, по договору об информационно-правовом обслуживании Текст документа приводится с сохранением орфографии и пунктуации источника Разъяснение дает и.

Вход Регистрация. Введите адрес электронной почты:. Введите пароль:. Запомнить Забыли пароль.

Налогообложение ндс операций по страхованию

Для иных налогоплательщиков налоговая база увеличивается на суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров работ, услуг , реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со ст.

В соответствии с п. При этом вся сумма НДС, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет. Налоговым периодом по НДС является квартал.

Также не подлежат налогообложению средства, полученные страховой медицинской организацией по договорам обязательного медицинского страхования на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию; проценты, начисленные на депо премий по договорам перестрахования и перечисленные перестрахователем перестраховщику; страховые взносы, полученные уполномоченной страховой организацией, заключившей в установленном порядке договор сострахования от имени и по поручению страховщиков; средства в порядке суброгации от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб, в размере страхового возмещения, выплаченного страхователю.

Независимо от того, перечисляют лидеру состраховщики или он лидер сам оставляет себе ее, если в договоре сострахования указана лидерская комиссия вознаграждение , то она является объектом налогообложения НДС. Важно Отправлено Юристы молчат.

Попробую я. Насколько явствует из Вашего текста, под страхованием на полную стоимость имеется ввиду полное имущественное страхование, то есть страховая сумма должна быть равна страховой стоимости. Внимание Само собой разумеется, что под действительной стоимостью законодатель разумеет рыночную, а не бухгалтерскую стоимость имущества. Рыночная стоимость имущества равна его цене, соответственно включает в себя и косвенные налоги, к коим относятся НДС, акцизы, налог с продаж если введут и т.

Как правило в качестве рыночной, указывается контрактная стоимость ведь оптовые и розничные цены так же различны, соответственно действительная стоимость имущества может варьироваться.

В случаях если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях гл. Если в течение периода применения освобождения выручка от реализации товаров и услуг без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца превысила 2 млн. Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.

Суммы налога, принятые к вычету до использования права на освобождение по товарам работам, услугам , но не использованные для указанных операций после отправки налогоплательщиком уведомления об использовании права на освобождение , подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед отправкой уведомления об использовании права на освобождение путем уменьшения налоговых вычетов.

Инфо НДС помимо стоимости реализованных товаров работ, услуг суммы страховой выплаты, полученной им в связи с нарушением покупателем обязательства по оплате товаров работ, услуг , если такой налогоплательщик исчислил уплатил налог с операции по реализации данных товаров работ, услуг в момент их отгрузки.

Восстановление сумм НДС Теперь проанализируем другой вопрос: поскольку имущество, приобретаемое налогоплательщиком для использования в налогооблагаемой деятельности, уничтожено, то нужно ли восстанавливать сумму налога, принятого по такому имуществу ранее к вычету?

Мнение официальных органов по этому вопросу в течение ряда лет остается неизменным — налог подлежит восстановлению в частности, письма Минфина России от 5. Кроме того, специалисты Минфина России в письме от Операции по предоставлению займов в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме. Освобождаются только доходы от оказания услуг по предоставлению денежных средств по договору займа. Если объектом займа выступают ценные бумаги, то доходы, полученные заимодавцем в виде процентов по договору займа, облагаются налогом на добавленную стоимость.

Что касается купонного дохода, полученного заемщиком от эмитента, в случае если объектом займа является долговое обязательство облигация , указанный доход не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость у владельца облигации, то есть у заемщика, поскольку его получение не связано с реализацией товаров работ, услуг. В случае если указанный купонный доход или часть его перечисляется заемщиком ценных бумаг заимодавцу, у заимодавца он подлежит обложению налогом на добавленную стоимость на основании п.

Операции, для которых разрешается приостановить освобождение минимум на один год: 1. Услуги по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховыми организациями, а также услуги по пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами. Операциями по страхованию, сострахованию и перестрахованию признаются операции, в результате которых страховая организация получает: страховые платежи вознаграждения по договорам страхования, сострахования и перестрахования, включая страховые взносы, выплачиваемую перестраховочную комиссию в том числе тантьему.

Поэтому не облагаются налогом на добавленную стоимость денежные средства, полученные перестраховщиком, в доле выплаченного им страховщику перестрахователю страхового возмещения. НК РФ не образует у налогоплательщика объекта налогообложения. Следовательно, суммы НДС, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению.

При этом налогоплательщик должен иметь в виду, что по такому виду имущества, как материально-производственные запасы, налог восстанавливается в размере, ранее принятом к вычету, а относительно уничтоженного основного средства — в размере суммы, пропорциональной остаточной балансовой стоимости без учета переоценки.

Восстановить сумму налога необходимо в том налоговом периоде, в котором имущество было уничтожено. Иначе говоря, позиция небесспорная, так как в п. Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению освобождены от налогообложения , в общей стоимости товаров работ, услуг , имущественных прав, представленных за налоговый период.

Налоговый учет Для целей налогообложения прибыли стоимость убытков от пожара включаются в состав внереализационных расходов на основании п. Москве от Напомним, что в налоговом учете принять данные расходы в качестве налогооблагаемых можно только при условии их документального подтверждения. По мнению Минфина России, изложенному в письме от ГК РФ, договор страхования имущества заключается в письменной форме, причем несоблюдение этого требования влечет недействительность договора.

В общем случае договор страхования вступает в силу в момент уплаты страховой премии или первого ее взноса п. Пример В организации, застраховавшей свое имущество, например товары, произошел пожар, в результате которого эти товары сгорели полностью.

Каков порядок действий пострадавшей организации в данном случае и как указанное обстоятельство повлияет на налогообложение, в частности НДС? В первую очередь согласно требованиям законодательства необходимо произвести инвентаризацию имущества. Бухгалтерский учет Напомним, что в соответствии со ст. Ваш адрес email не будет опубликован. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев.

Страховая сумма берется с от стоимости имущества с ндс Для иных налогоплательщиков налоговая база увеличивается на суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров работ, услуг , реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со ст.

Содержание: Налогообложение ндс операций по страхованию Страхование имущества, переданного по договору подряда: разберемся с ндс Страховая сумма Исключение ндс из страхового возмещения — ошибка — такой страницы не существует Спорные вопросы правового регулирования наследования усыновленных Налогообложение организаций финансового сектора Страховая сумма берется с от стоимости имущества с ндс. Отправлено Юристы молчат. Само собой разумеется, что под действительной стоимостью законодатель разумеет рыночную, а не бухгалтерскую стоимость имущества.

НДС помимо стоимости реализованных товаров работ, услуг суммы страховой выплаты, полученной им в связи с нарушением покупателем обязательства по оплате товаров работ, услуг , если такой налогоплательщик исчислил уплатил налог с операции по реализации данных товаров работ, услуг в момент их отгрузки. Потребительское право. Опубликовано Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован.

Если пенсионер переезжает из волгограда в санкт петербург. Как выкупить долю у мужа в комнате.

В соответствии с п.

Быстрая навигация: Каталог статей Предпринимательские договоры Договор страхования Страхование имущества в случае его уничтожения. Налог на добавленную стоимость Семенихин В. При ведении бизнеса не исключено возникновение различных чрезвычайных ситуаций, в результате которых имущество организации или предпринимателя может быть уничтожено полностью или частично.

Чтобы каким-либо образом защитить себя от подобных неприятностей, бизнесмены вынуждены пользоваться услугами страховщиков. Если организация или индивидуальный предприниматель обладают статусом плательщика налога на добавленную стоимость, то при наступлении страхового случая у них возникает ряд вопросов, связанных с исчислением и уплатой этого налога, причем как в отношении сумм полученного страхового возмещения, так и в части восстановления налога на добавленную стоимость по утраченному имуществу.

Страхование имущества может быть добровольным и обязательным. Понятно, что обязательное страхование имущества осуществляется в соответствии с требованиями Закона, а в добровольном порядке имущество страхуется по инициативе самой организации или коммерсанта; при этом страхование имущества по обеим формам производится на основании договора имущественного страхования, заключаемого физическим или юридическим лицом страхователем со страховой организацией страховщиком.

Как следует из п. Отметим, что по договору имущественного страхования можно застраховать не только риск утраты гибели , недостачи или повреждения определенного имущества, но и риски гражданской ответственности, предпринимательские риски.

Договор страхования имущества регулируется ст. Таким лицом может быть сам собственник имущества, а также лицо, обладающее на это имущество иными правами например, залогодержатель, перевозчик и др. Если у страхователя отсутствует интерес к сохранению имущества, то договор страхования будет признан недействительным. Следует иметь в виду, что специфика договора страхования имущества состоит в том, что он заключается в целях возмещения ущерба и не предполагает извлечения страхователем дополнительных доходов.

Следовательно, максимальная сумма страхового возмещения, выплачиваемого страховщиком, не может превышать фактические убытки страхователя. Размер максимального страхового возмещения ограничен страховой стоимостью имущества ст. Необходимо отметить, что в соответствии со ст. Москве от В большинстве ситуаций поддерживают эту точку зрения и арбитры, о чем свидетельствуют, в частности, Постановления ФАС Северо-Западного округа от По общему правилу, установленному ст.

В общем случае договор страхования вступает в силу с момента уплаты страховой премии или первого ее взноса п. Представим, что в организации, застраховавшей свое имущество например, товары , произошел пожар, в результате которого застрахованные товары сгорели полностью. Какими должны быть действия пострадавшей организации, в том числе как плательщика НДС? В первую очередь согласно требованиям законодательства в области бухгалтерского учета данная организация должна произвести инвентаризацию имущества.

Напомним, что на основании ст. Однако пока эти стандарты не утверждены, организации используют правила ведения бухгалтерского учета, утвержденные Минфином России до При этом указанные правила применяются в части, не противоречащей Закону N ФЗ.

Таким образом, в настоящее время относительно проведения инвентаризации основным нормативным документом по-прежнему остаются Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом Минфина России от Согласно п.

Аналогичная норма предусмотрена и в п. Результаты проведенной инвентаризации оформляются документально, при этом на основании ст. Напомним, что унифицированная форма первичной учетной документации N ИНВ "Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией" утверждена Постановлением Госкомстата России от В организации, пострадавшей от пожара, результаты проведенной инвентаризации служат основанием для отражения убытков в бухгалтерском учете, причем стоимость товаров, сгоревших при пожаре, первоначально необходимо отразить по дебету балансового счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей".

Как следует из Инструкции по применению Плана счетов, по недостающим или полностью испорченным товарам в дебет счета 94 списывается их фактическая себестоимость. Факт пожара в обязательном порядке фиксируется Государственной противопожарной службой, которая проводит осмотр соответствующего места и устанавливает причины возгорания.

Как правило, в случае пожара возбуждается уголовное дело, в рамках которого органы дознания устанавливают виновных. Если виновные в пожаре лица не установлены, то органы дознания выдают пострадавшей организации справку о том, что уголовное дело закрыто в связи с отсутствием виновных лиц. В такой ситуации стоимость недостающих товаров списывается с кредита счета 94 в дебет балансового счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 2 "Прочие расходы". Расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности, в том числе пожара, в бухгалтерском учете признаются прочими расходами п.

Если товары застрахованы, то полученные от страховщика суммы учитываются в составе прочих доходов организации п. Для целей налогообложения прибыли убытки от пожара включаются в состав внереализационных расходов п. Учесть данные расходы в качестве налогооблагаемых можно только при условии документального их подтверждения.

По мнению Минфина России, изложенному в Письме от После получения страхового возмещения у налогоплательщика может возникнуть немало вопросов относительно обложения НДС этой суммы. В главе 21 НК РФ о суммах страхового возмещения упоминается лишь в п. Поэтому при получении денежных средств от страховщика в порядке возмещения ущерба от пожара страхователь может озадачиться вопросом о том, следует ли ему увеличивать налоговую базу по НДС.

Напомним, что согласно п. Иначе говоря, это касается лишь тех случаев, когда страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров работ, услуг , реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со ст. В рассматриваемой ситуации страхователь не является поставщиком товаров, данная сумма никак не связана с расчетами за реализованные товары, поэтому у него нет оснований включать полученные от страховщика суммы страхового возмещения в налоговую базу по НДС, следовательно, платить налог страхователю не придется.

Аналогичные разъяснения приведены в Письмах Минфина России от Поскольку имущество, приобретаемое налогоплательщиком для использования в налогооблагаемой деятельности, уничтожено, то нужно ли восстанавливать сумму налога, ранее принятого по такому имуществу к вычету? Мнение Минфина России по этому вопросу в течение ряда лет остается неизменным: налог подлежит восстановлению. В частности, такой вывод содержится в Письмах от В Письме от Поэтому у него отсутствуют основания для применения вычета по суммам "входного" налога.

Следовательно, суммы НДС, ранее принятого к вычету, подлежат восстановлению. При этом налогоплательщик должен иметь в виду, что по такому виду имущества, как материально-производственные запасы, налог восстанавливается в размере, ранее принятом к вычету.

Если же речь идет об уничтоженном основном средстве, то налог восстанавливается в сумме, пропорциональной остаточной балансовой стоимости без учета переоценки.

Восстановить сумму налога следует в том налоговом периоде, в котором имущество было уничтожено. Настаивают на восстановлении сумм "входного" налога и налоговые органы, о чем свидетельствует, в частности, Письмо ФНС России от Однако, скажем, позиция небесспорная.

Порядок восстановления сумм "входного" налога изложен в п. Понятно, что властные органы заинтересованы в пополнении бюджета, но трактовка уничтожения имущества в результате пожара, наводнения или иного стихийного бедствия в качестве хозяйственной операции, не облагаемой налогом, по нашему мнению, является несколько странной, так как если речь идет об уничтоженном имуществе, то оно вообще не может использоваться - его попросту нет.

Согласны с таким подходом и суды, на что указывают, например, Постановления ФАС Московского округа от Необходимо отметить, что в г. Рассматривая материалы указанного дела, арбитры признали требование о восстановлении сумм "входного" налога, ранее принятых к вычету, не соответствующим закону. Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:.

Вернуться на предыдущую страницу. Цель законопроекта - внесение изменений в пп. Цель законопроекта - упрощение административных процедур и сокращение барьеров в сфере международной торговли, организация взаимодействия участников внешнеторговой деятельности с органами государственной власти, органами и агентами валютного контроля , а также иными организациями в соответствии с их компетенцией в электронной форме по принципу "одного окна".

Маркетплейс, согласно ст. Цель законопроекта - устранение перекоса, создавшегося из-за неуплаты налога на прибыль владельцами маркетплейсов по месту получения выручки. Помимо этого законопроект также уменьшит кадровый "голод" из-за отъезда кадров в сфере компьютерных технологий за границу.

В связи с принятием федерального закона "О маркетплейсе" потребуется внесение изменений в КоАП РФ в части установления дополнительных штрафов. Законопроектом предлагается сокращение срока аккредитации филиала, представительства иностранного юр.

Страхование имущества в случае его уничтожения. Дата размещения статьи: Последние новости Бесплатная консультация юриста по телефонам:. Навигация Главная Новости Вопрос-ответ Контакты. Статьи Общие вопросы предпринимательской деятельности Правовые формы предпринимательской деятельности Предпринимательские договоры Отдельные виды предпринимательской деятельности Иные вопросы.

НДС при страховании

Нужно ли платить НДС и налог на прибыль с полученного страхового возмещения при страховании риска несвоевременной оплаты товаров в результате неплатежа со стороны покупателя? Суммы страхового возмещения, полученные по договору страхования риска несвоевременной оплаты товаров работ, услуг , являются объектом налогообложения для целей исчисления налога на добавленную стоимость НДС. Для целей налогообложения прибыли указанные суммы страхового возмещения включаются в состав внереализационных доходов.

Чтобы как-то защитить себя от подобных неприятностей, бизнесмены прибегают к услугам страховщиков. Если организация или индивидуальный предприниматель являются плательщиками НДС, то при наступлении страхового случая у них может возникнуть ряд вопросов связанных с исчислением и уплатой данного налога, причем как в отношении сумм полученного страхового возмещения, так и в части восстановления НДС по утраченному имуществу. Страхование имущества может быть добровольным и обязательным.

Чтобы как-то защитить себя от подобных неприятностей, бизнесмены прибегают к услугам страховщиков. Если организация или индивидуальный предприниматель являются плательщиками НДС, то при наступлении страхового случая у них может возникнуть ряд вопросов связанных с исчислением и уплатой данного налога, причем как в отношении сумм полученного страхового возмещения, так и в части восстановления НДС по утраченному имуществу. Проанализируем данные проблемы, в том числе с учетом сложившейся судебной практики. Страхование имущества может быть добровольным и обязательным. Инфо Понятно, что обязательное страхование имущества осуществляется в соответствии с требованиями законодательства, а в добровольном порядке имущество страхуется по инициативе организации или предпринимателя. Оба вида страхования имущества производятся на основании договора имущественного страхования, заключаемого физическим или юридическим лицом страхователем со страховой организацией страховщиком. Как следует из п. Суммы налога, уплаченные по товарам работам, услугам , приобретенным налогоплательщиком, утратившим право на освобождение, до утраты указанного права и использованным после утраты им этого права при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения, принимаются к вычету.

На этом основании проверяющие доначислили соответствующие суммы налога, а также пеней и штрафов. Впоследствии суды трех инстанций отказали компании в признании недействительным решения налогового органа со ссылкой на буквальное толкование правовой нормы. Верховный Суд также не нашел оснований для передачи дела в судебную коллегию по экономическим спорам.  Почему рассматриваемые страховые выплаты не облагаются НДС. Возможность рассчитывать и уплачивать НДС с момента оплаты была исключена из налогового законодательства с 1 января года, когда всех плательщиков НДС обязали вести учет выручки по методу начисления.

Минфин: суммы страхового возмещения не являются объектом обложения НДС

Статья будет полезна организациям, являющимся налогоплательщиками НДС, которые при заключении договора страхования имущества сталкиваются с проблемой включения или невключения в действительную стоимость страхуемого имущества НДС. Ключевые слова: страховщик; страхователь; страховая сумма; страховая стоимость; действительная стоимость; налог на добавленную стоимость. This article is useful for legal entities which while being VAT payers are confronted with the problem whether to include or exclude from VAT the efficient value of insured property. На практике при определении действительной стоимости страхуемого имущества достаточно часто возникает вопрос о включении либо невключении в действительную стоимость налога на добавленную стоимость далее по тексту - НДС. При этом регулярно приходилось сталкиваться с тем, что иногда страховая сумма определяется в договорах страхования имущества с учетом включения в нее НДС, а иногда и нет.

Страхование имущества в случае его уничтожения. Налог на добавленную стоимость (Семенихин В.)

Для иных налогоплательщиков налоговая база увеличивается на суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров работ, услуг , реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со ст. В соответствии с п. При этом вся сумма НДС, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет. Налоговым периодом по НДС является квартал. Также не подлежат налогообложению средства, полученные страховой медицинской организацией по договорам обязательного медицинского страхования на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию; проценты, начисленные на депо премий по договорам перестрахования и перечисленные перестрахователем перестраховщику; страховые взносы, полученные уполномоченной страховой организацией, заключившей в установленном порядке договор сострахования от имени и по поручению страховщиков; средства в порядке суброгации от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб, в размере страхового возмещения, выплаченного страхователю.

О допустимости включения НДС в действительную (страховую) стоимость при страховании имущества

Таким образом, при заключении договора страхования имущества и определении страховой суммы следует обращать особое внимание на указанные аспекты, поскольку безосновательное включение НДС в страховую сумму влечет за собой увеличение страховой премии без соответствующей компенсации при выплате страхового возмещения. Включается ли НДС в сумму страхового возмещения?

Вопрос соотношения страховой суммы и страховой стоимости в имущественном страховании и страховании грузов, в частности, нередко становится причиной разногласий между страхователем и страховщиком, причем в подавляющем большинстве случаев эти разногласия разрешаются в судебном порядке. Анализируя условия договора страхования и ожидания страхователей относительно размера страхового возмещения, можно заключить, что вышеуказанные понятия отождествляются страхователями.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Гордей

    Им импортируются товары и услуги почти со всего мира уровень жизни),

© 2018-2021 sledcombryansk.ru