+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Предоставили работнику займ на лечение работник умер

Предоставили работнику займ на лечение работник умер

Курбангалеева, консультант-эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению. Смерть работника для работодателя всегда является неожиданностью. Такие события в организации происходят редко, и чаще всего работодатели сталкиваются с ними впервые. Поскольку выплаты, полагающиеся работнику, связаны с исчислением НДФЛ и страховых взносов, возникает вопрос: какой порядок налогообложения действует в этом случае? В случае смерти работника трудовой договор с ним подлежит прекращению п. Работодатель издает приказ о прекращении трудового договора, на основании которого вносятся записи в трудовую книжку умершего работника и его личную карточку.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Беспроцентный заем работнику. Если заемщик умер

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте. Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться. Сегодня свой день рождения празднуют 97 пользователей. В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно.

Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера. Информационно-правовая система Форум Обмен документами. Контакты Войти или Зарегистрироваться. Запомнить на этом компьютере. Главная ИПС Нормативка. Рубрика : Юридические вопросы Ответов : 6. Ольга ashad. Оценок нет. Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:. Идет отправка уведомления Аллегра" [e-mail скрыт] ,. Я не даю консультаций в личных сообщениях.

Пожалуйста, все вопросы задавайте на форуме. Chiardi [e-mail скрыт] Беларусь. Скорпион [e-mail скрыт] Беларусь, Гродно. Джек [e-mail скрыт] Беларусь, Минск. Люпус [e-mail скрыт] Белая раша, Минск. Порталы для специалистов. Бухгалтеру Экономисту Юристу.

Знаете ли вы, что такое цифровой след? Да Нет Догадываюсь Посмотреть результаты. Указывают ли в резюме кандидаты информацию о своих профилях в сетях? Да, особенно, молодежь Нет, но мы просим Нет и нам не нужно, в крайнем случае, сами найдем Посмотреть результаты.

В рамках рекрутинга, изучаете ли профили кандидатов в соцсетях? Да, это очень важная информация Да, но это лишь дополнительная информация Нет, не изучаем Посмотреть результаты. Часто ли попадаются кандидаты, о которых нет информации в сети? Да Нет Не знаю, мы не изучаем этот вопрос Посмотреть результаты. Статистика форума. Посмотреть все. Базовая арендная величина 16,90 руб. Бюджет прожиточного минимума ,10 руб. Базовая ставка ,00 руб. Размер МЗП с 1 января текущего года ,00 руб. Индексированная МЗП ,00 руб.

Начисленная средняя зарплата по республике 1 ,50 руб. Начисленная средняя зарплата рабочих и служащих 1 ,50 руб. Вы можете выбрать другой город для информера. Наши виджеты! Контактная информация Блог проекта Политика конфиденциальности Пользовательское соглашение Размещение рекламы. Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления Ольга, Вы знаете, Вам бы лучше обратиться на бухгалтерский сайт: www.

Тут збольшага кадровики, а вопрос всё же довольно специфический. Основание: свидетельство о смерти Иванова М. Варианты действия: 1. Наниматель предлагает наследникам умершего вступившим в наследство, погасить его долги добровольно, нет - взыскивает долг через суд.

По предварительной договоренности с родственниками наниматель выписывает материальную помощь близким родственникам в связи со смертью работника в размере задолженности и они тут же погашают долг. Наниматель ничего не предпринимает, "забывает" долг, а через три года списывает на убытки. Статья Ответственность наследников по долгам наследодателя 1.

Каждый из наследников, принявших наследство, отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества. Наследник, получивший наследственное имущество как непосредственно в результате открытия наследства, так и в результате наследственной трансмиссии статья , не отвечает по долгам наследника, от которого к нему перешло право на принятие наследства, а по долгам наследодателя отвечает в пределах стоимости наследственного имущества, полученного по обоим основаниям.

Наследники отвечают по долгам наследодателя солидарно статья , но каждый из них отвечает в пределах, указанных в пункте 1 настоящей статьи. Кредиторы наследодателя вправе в течение срока исковой давности предъявить свои требования принявшим наследство наследникам.

До принятия наследства требования кредиторов могут быть предъявлены к исполнителю завещания или заявлены к наследственному имуществу. В последнем случае рассмотрение иска приостанавливается до принятия наследства наследниками или перехода его как выморочного к административно-территориальной единице. Ежели у умершего наследников и имущества нет, то кредитор кусает локти, задолженность признается безнадежным долгом и списывается в порядке, установленном законодательством.

Chiardi писал а : Трудовой договор прекращен в связи со смертью работника, п. Заплатил налоги и теперь ночую в подвалах, на чердаках, у знакомых.

Stultorum infinitus est numerus.

Какими будут налоговые последствия по НДФЛ в случае, если долг будет прощен организацией до момента смерти работника, и в случае, если прощение долга будет оформлено после его смерти и принятия наследства супругой умершего? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При прощении долга физическим лицам и в том и в другом случае у них возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ.

НК РФ удержать начисленную сумму налога налоговый агент обязан непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых им налогоплательщику, при фактической выплате этих денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. В случае невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент, в соответствии с п. Подпунктом 3 п. При этом указанным пп.

Дополним, что приведенный в вышеназванном Письме Минтруда подход можно применять и в случае смерти исполнителя подрядчика , оказывающего услуги и выполняющего работы в рамках гражданско-правового договора. Федерального закона N ФЗ. Основаниями для отказа в назначении застрахованному лицу пособия по временной нетрудоспособности являются:1 наступление временной нетрудоспособности в результате установленного судом умышленного причинения застрахованным лицом вреда своему здоровью или попытки самоубийства;2 наступление временной нетрудоспособности вследствие совершения застрахованным лицом умышленного преступления.

Подчеркнем, что в законодательстве говорится только о причинах временной нетрудоспособности. НК РФ предусмотрено, что наследниками погашается задолженность умершего объявленного умершим лица только по транспортному, земельному налогам и по налогу на имущество физических лиц п. Поэтому не надо начислять взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование на сумму зарплаты, начисленной работнику за месяц, в котором он умер. Хотя приведенные разъяснения не являются нормативным правовым актом, ссылаться на них при проверках можно.

Если учреждение находится в регионе, не участвующем в пилотном проекте ФСС, назначение и выплата пособия по временной нетрудоспособности должны быть произведены работодателем с которым на момент смерти застрахованный состоял в трудовых отношениях родственникам застрахованного лица на основании выданного и оформленного надлежащим образом больничного листа за весь период нетрудоспособности, включая день смерти застрахованного.

Для получения пособия по временной нетрудоспособности родственникам застрахованного лица следует обратиться в бухгалтерию работодателя и представить необходимые документы.

Обратите внимание на следующее существенное обстоятельство. Таким образом, у налогового агента отсутствуют основания для удержания НДФЛ с доходов, начисленных умершему сотруднику и выплачиваемых его наследникам Письма Минфина России от Как начислять взносы во внебюджетные фонды с последней зарплаты умершего?

Достаточно часто у практикующих специалистов возникает вопрос: нужно ли начислять взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование с последней зарплаты умершего сотрудника? Как известно, одним из условий начисления обязательных страховых взносов на суммы, выплачиваемые в пользу физических лиц, является наличие у организации трудовых отношений с этими лицами ч.

С этой суммы организация обязана в качестве налогового агента исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ. А при отсутствии выплат налогоплательщику и невозможности удержать у него исчисленную сумму налога в установленном порядке сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу. При оформлении прощения долга по полученному займу до момента смерти работника его обязанность по уплате НДФЛ прекращается в связи с его смертью. У принявшей наследство супруги умершего работника обязанность по уплате НДФЛ в данном случае также отсутствует.

Обоснование вывода: В соответствии со ст. Подтверждением права наследника на наследственное имущество является свидетельство о праве на наследство ст. Таким образом, после принятия наследства супругой умершего заемщика у нее возникает обязанность по возврату полученного заемщиком наследодателем займа. После чего организация может оформить прощение долга по договору займа. На дату подписания соглашения о прощении долга договора дарения либо направления супруге умершего работника уведомления о прощении долга у нее возникает подлежащий обложению НДФЛ доход в сумме прощенного организацией займа, превышающей 4 руб.

К такому же выводу, рассматривая подобную ситуацию, пришел и Минфин России в письме от Полагаем, что в данной ситуации к соглашению о прощении долга договору дарения либо к уведомлению о прощении долга следует приложить копию свидетельства о праве на наследство.

Соответственно, даже начисления в пользу умершего работника формально образуют приведенные в законодательстве общие условия исчисления взносов. Поэтому обозначенный вопрос носит спорный характер. За отработанные до смерти дни умершему работнику нужно начислить зарплату, включая доплаты и преми и ст. Если у него остались неиспользованные дни отпуска, то за них нужно выплатить компенсаци ю ст. Это вдова вдовец , родители усыновители , дети усыновленные.

Так, был случай, когда суд отнес к членам семьи еще и родителей вдовы вдовц а ст. То есть это не обязательно родственник умершего. Если умерший сотрудник отгулял отпуск авансом, а потом не успел его отработать, то удержать выплаченные отпускные за неотработанные дни из последней зарплаты нельз я ст. Оно будет подтверждением даты обращения за выплатами как для проверяющих, так и для позднее обратившихся членов семьи. Перечислять после смерти работника причитающиеся ему суммы на его банковскую карту если зарплата выплачивается таким способом вы не вправ е Решение Алданского райсуда Республики Саха Якутия от Эти суммы нужно выдать обратившимся членам семьи или иждивенцу либо перечислить на указанный ими счет в банке в недельный срок со дня подачи вам всех необходимых документо в ст.

Учтите, что близкие при задержке выплаты им сумм, причитающихся умершему работнику, могут пожаловаться в трудинспекцию. Так же считают и в Роструде. Она выплачивается на основании заявления и документов, подтверждающих право на получение зарплаты. Срок обращения за выплатой законом не установлен, установлен лишь срок, в течение которого работодатель обязан выплатить эти суммы — неделя со дня подачи документов.

Начисление процентов за задержку выдачи заработной платы, предусмотренное ст. При нарушении работодателем сроков выплаты причитающейся работнику заработной платы членам его семьи последние вправе обратиться в суд. Представляется, что в случае нарушения работодателем такого требования и очевидности нарушения у инспекции труда имеются основания для привлечения работодателя к административной ответственности по ст.

Может случиться и так, что работник сначала оказался на больничном, а потом умер. Тогда больничный лист, закрытый в связи со смертью работника, будет выглядеть так. Приказом Минздравсоцразвития от На основании этого листка работодатель обязан назначить и выплатить пособие по временной нетрудоспособност и ст.

Пособие выплачивается с первого дня освобождения от работы и по день смерти включительно с учетом страхового стажа работника, если это было общее заболевани е ч. Если работник умер на работе, то его смерть нужно расследовать как несчастный случай независимо от того, от чего умер работник — от производственной травмы или общего заболевания, например от инфаркт а статьи , — ТК РФ; Приказ Минздравсоцразвития от Родным умершего также нужно выплатить начисленные, но не выплаченные ко дню смерти работника детские пособи я ч.

Поэтому у них нужно дополнительно потребовать документ, подтверждающий совместное проживание с умершим например, паспорт получателя, в котором стоит штамп о регистрации по тому же адресу, по которому проживал умерший работник, или выписку из домовой книги. Не забудьте сделать с него копию;. Родные умершего могут обратиться за его зарплатой и соцстраховскими пособиями в течение 4 месяцев со дня смерт и п.

Если за выплатами обратилось сразу несколько человек, выдайте деньги тому, кто относится к членам семьи умершего или ближе к нему по степени родств а п. Если такие лица отсутствуют или никто в течение 4 месяцев со дня смерти работника не предъявил требований по получению зарплаты и пособия, депонируйте начисленные суммы и ждите, когда за ними обратятся. Ведь по истечении 4 месяцев эти суммы наследуются на общих основания х п.

Социальное пособие на погребение выплачивается работодателем за счет средств ФСС. За ним может обратиться не только супруг или родственник умершего работника, но и посторонний человек, если он захоронил умершего за свой счет.

Обратиться за пособием должны в течение 6 месяцев со дня смерт и ст. У обратившегося нужно потребоват ь пп. Размер пособия равен стоимости похоронных услуг, но с февраля г. Социальное пособие на погребение нужно выплатить в день обращения за ним п. За отказ в выплате пособия руководитель компании может быть оштрафован на сумму от до руб. Материальную помощь семье умершего нужно выплатить, если это предусмотрено в коллективном договоре или локальном нормативном акте либо если руководитель принял решение о ее выплат е статьи 8, 9 ТК РФ.

Близким умершего надо написать заявление на материальную помощь и представить копию свидетельства о смерти. На основании этих документов нужно издать приказ об оказании материальной помощи. Для удобства мы свели в таблицу информацию о наиболее распространенных в такой ситуации выплатах родным умершего.

Какими будут налоговые последствия по НДФЛ в случае, если долг будет прощен организацией до момента смерти работника, и в случае, если прощение долга будет оформлено после его смерти и принятия наследства супругой умершего? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При прощении долга физическим лицам и в том и в другом случае у них возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ.

Прощаем сотруднику не возвращенный заем: налоговые последствия Работник имеет право на получение материальной помощи по всем основаниям, предусмотренным выше, не более одного раза в год по каждому из них. Порядок оформления материальной помощи 3. Для получения материальной помощи на имя директора оформляется личное заявление работника его близкого родственника , пенсионера с указанием причин для выплаты материальной помощи и приложением документов, подтверждающих право на ее получение.

Вы можете получить ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линиюдля Москвы и Московской области: 8 Свободных юристов на линии: 9 Ответы юристов 3. Дата размещения статьи: В настоящей публикации приведем анализ данной непростой ситуации как с точки зрения налогового права, так и с позиций гражданского и трудового права.

Как оформить увольнение? Смерть относится к обстоятельствам прекращения трудового договора между сотрудником и работодателем, причем к обстоятельствам, не зависящим от воли сторон.

Как следует из Трудового кодекса, в рассматриваемом случае необходимо оформить увольнение по п. Дополним, что сдать листок нетрудоспособности работодателю наследники в любом случае должны ранее указанного шестимесячного срока.

Дело в том, что пособие по временной нетрудоспособности назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня восстановления трудоспособности установления инвалидности , а также окончания периода освобождения от работы в случае ухода за больным членом семьи, при карантине, протезировании и долечивании ст.

Прощение долга является одним из способов прекращения обязательства, при котором обязательство прекращается освобождением должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора ст. Освобождение одним лицом другого от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом указано в п.

Согласно п. При этом под вещами согласно ст. Вслед за двузначным кодом приводится дата смерти гражданина. Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:.

Что делать, если работник предприятия умер, но до этого взял беспроцентный займ у предприятия? Наша организация планирует: 1 либо простить этот долг родственникам; 2 либо выдать как материальную помощь и погасить долг. Согласно ст. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.

В соответствии со ст. Срок возврата суммы займа определяется соглашением сторон договора и предельным сроком не ограничен. Если иное не предусмотрено договором займа, сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком досрочно.

Прощение займа умершему сотруднику. Переквалификация в дарение. НДФЛ с наследника

Трудовой Кодекс не запрещает работникам предприятия получать непосредственно от работодателя финансовые займы, которые впоследствии погашаются в счет заработной платы. Непосредственно для работника — это вариант отказаться от традиционного банковского кредита , для руководителя — получить гарантию, что в ближайшее время сотрудник не уволится, так как при таком раскладе он будет обязан выплатить всю свою задолженность.

А что делать, если работник взял заем, но впоследствии — умер? Как работодателю правильно поступить в этом случае и грамотно оформить бухгалтерскую отчетность?

Согласно Гражданскому Кодексу, при смерти человека все его долговые обязательства переходят по наследству. То есть, вместе с имуществом умершего наследник получает его финансовые долги. Но есть нюанс — право вступления в наследство начинает действовать только через 6 месяцев непосредственно после смерти человека. До этого момента каждый из законных наследников имеет право обратиться с требованием о предоставлении его доли.

Поэтому и компания , которая выдала заем, сможет востребовать выплату долга только после того, как начнет действовать право на вступление в наследство. То есть, долг умершего сотрудника впоследствии перейдет к наследникам. И именно они будут обязаны выплатить задолженность предприятию, где работал заемщик. Если в договоре между работодателем и работником о предоставлении займа был указан график, по которому выполняется возврат задолженности, то следовать ему наследники не обязаны.

Бывают ситуации, когда руководство предприятие решает отказаться от права востребования уплаты задолженности со стороны наследников. Как все это правильно оформить? Есть два варианта:. И информацию об этом придется всегда указывать в бухгалтерской отчетности. Рисунок 1. Срок исковой давности в 3 года по финансовым обязательствам актуален и для РФ, и для Украины. Если предприятие все же планирует востребовать задолженность по займу, но наследники, уже вступившие в право распоряжение имуществом умершего, отказываются выплачивать долг, то в таких ситуациях поможет только суд.

Заявление в соответствующий орган необходимо подавать до наступления срока исковой давности. В том же случае, если имущества умершего заемщика, переданного по наследству, недостаточно для исполнения финансовых обязательств например, полученная сумма — долларов, задолженность — 5 тысяч долларов , то предприятию придется реструктурировать долг и списать часть займа. Документ при этом согласовывается непосредственно с наследниками. За наследниками также остается право обратиться в суд, если предприятие будет требовать выполнить финансовые обязательства, даже если сумма полученного наследства в эквиваленте меньше, нежели задолженность.

К кому заимодателю обращаться для инициации процесса выплаты долга? Следует руководствоваться следующими рекомендациями:. Начисление процентов прекращается в день смерти заемщика. Эти средства можно востребовать с наследников, а можно списать вышеуказанными методами. Все свои претензии предприятие может предъявить к исполнителю завещания, а уже тот обязан будет информировать наследников о наличии долговых обязательств у умершего. Итого, во многих случаях списать заем, выданный на умершего сотрудника — это более предпочтительный вариант для предприятия.

Самое сложное во всем этом — правильно оформить понесенный убыток для последующей подачи финансовой отчетности в Налоговую. Но законных вариантов решения проблемы все же несколько.

Блог коллектора Задать вопрос. Содержание Юридические формальности в отношении умерших заемщиков Если предприятие не намерено требовать погашение займа Если наследники отказываются возвращать долг по займу Ответы на актуальные вопросы Что делать с начисленными процентами по займу?

Как вернуть заемные средства, если срок вступления в право наследия постоянно переносится? Мнение эксперта. Коллектор со стажем. Эксперт в области кредитования и личных финансов. Если наследников несколько, то долги между ними распределяются. Но не поровну, а пропорционально их доли в наследстве. Для получения гарантии возврата заемных средств предприятию рекомендуется оформить отдельно договор на выплату займа с каждым из наследников.

В этом случае допускается создание нового графика погашения финансовых обязательств. Согласно Трудовому Кодексу, невыплаченная заработная плата предприятием передается родственникам умершего, в данном же случае — просто списывается задолженность. Как правило, займы до 25 тысяч гривен предприятия стараются просто списать. Это поможет им избавиться от лишней бюрократической волокиты, уплаты судебных издержек.

Об авторе. Пока оценок нет. Нажмите, чтобы отменить ответ. Ваше имя. Ваш e-mail. Задать вопрос эксперту. В ближайшее время мы опубликуем информацию.

Ндфл по кредиту с умершего сотрудника

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника— акт доброй воли работодателя или его обязанность? В статье мы рассмотрим, когда он обязан оказать помощь, какие для этого нужны документы и каковы особенности обложения подобных выплат обязательными платежами. Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи. Речь идет о случае смерти лиц, направленных работать в российские дипломатические представительства за границей.

Правительства РФ от В остальном работодатели обязаны оказывать матпомощь в рассматриваемой ситуации, только если это закреплено в одном из следующих документов:. При этом допускается установление условий для осуществления выплат: определенный стаж работы сотрудника на предприятии, наличие у работодателя свободных денежных средств и т.

Соответствующие обязательства компания может на себя официально и не брать. Но это не значит, что члены семьи ее умершего сотрудника не могут рассчитывать на матпомощь в столь трудной ситуации: при согласии на то работодателя это возможно.

Желательно, чтобы в документах, закрепляющих возможность получения выплаты, был определен круг имеющих на то право. Например, это могут быть не любые родственники, а только члены семьи. К ним семейное законодательство относит родителей, детей и супруга. Кстати, от того, кто именно является получателем выплат, зависит обложение их НДФЛ и страховыми взносами см. Если же соответствующая обязанность работодателя в документах не установлена, то он решает, кому перечислить деньги, по своему усмотрению.

Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица в свободной форме , а также копия свидетельства о смерти. Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки. Страховые взносы уплачиваются работодателем в отношении подлежащих страхованию физлиц. Он не выступает страхователем лиц, получающих матпомощь в связи со смертью работника как правило, это члены семьи последнего. Таким образом, страховые взносы с сумм помощи родным умершего работника платить не нужно, так как отсутствует объект обложения ст.

С другой стороны, возможна ситуация, когда родные умершего трудятся у того же работодателя. В этом случае также отсутствует объект обложения взносами, так как выплаты производятся не в рамках трудовых отношений. А вот помощь работнику в связи со смертью его родственников не будет облагаться страховыми взносами только при соблюдении следующих условий:.

Среди них и ряд разновидностей матпомощи. Так, этим налогом не облагаются суммы следующих видов матпомощи п. Работодатели изначально не обязаны оказывать материальную поддержку родным умерших сотрудников. Однако они могут взять на себя такое обязательство, закрепив это документально.

Для надлежащего оформления выплат необходимо заявление получателя помощи и свидетельство о смерти. Медицинские услуги все чаще бывают платными. При необходимости прохождения лечения сотрудник может обратиться в свою организацию с просьбой оказать ему материальную помощь на лечение. Освобождение от налогообложения предоставляется на общую сумму материальной помощи, выделенную на лечение, не превышающую руб.

Если лечение проводилось стационарно, то также необходимо иметь копию лицензии лечебного заведения. Для подтверждения, что оказанная материальная помощь была потрачена на лечение, сотрудник должен представить в бухгалтерию предприятия соответствующие документы — чек об оплате, копию лицензии лечебного учреждения, справку о прохождении лечения.

Если лечение проводилось амбулаторно — чек об оплате лекарственных средств, а также выписку из карты, какие медикаменты назначены лечащим врачом.

Сотрудник может обратиться в организацию с просьбой оказать ему материальную помощь на лечение членов его семьи — супруга, родителей и детей — и приобретение для них медикаментов, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов. Сумма материальной помощи, выделенная на лечение родственников, включается в доход получившего материальную помощь.

Также может быть оказана материальная помощь работнику в связи со смертью члена членов его семьи. Данный вид материальной помощи, оказанной работодателями работнику, освобожден от налогообложения. Для невключения данного вида в налогооблагаемую базу работник должен написать заявление на имя руководителя организации с просьбой оказать материальную помощь в связи со смертью члена членов его семьи, а также предоставить копию свидетельства о смерти.

Если в течение календарного года сотруднику была неоднократно оказана материальная помощь на лечение, в том числе как на лечение самого сотрудника, так и на лечение членов его семьи, начисленная материальная помощь по данному основанию на лечение суммируется.

Освобождение от налогообложения предоставляется на общую сумму, не превышающую руб. Не включаются в налогооблагаемую базу суммы единовременной материальной помощи, оказанной работодателями членам семьи умершего работника. Для получения материальной помощи член семьи умершего должен написать заявление на имя руководителя организации с просьбой оказать материальную помощь в связи со смертью сотрудника предприятия и предоставить копию свидетельства о смерти. Также не включаются в налогооблагаемую базу суммы единовременной материальной помощи, оказанной работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, на общую сумму, не превышающую руб.

Материальная помощь может быть оказана на основании как заявления бывшего сотрудника, так и приказа по предприятию. Итак, решение о начислении материальной помощи принято. Как отразить начисление материальной помощи в бухгалтерском учете? Любая материальная помощь выплачивается за счет собственных средств предприятия, то есть не относится на себестоимость продукции, работ, услуг. Начисленная материальная помощь может быть выплачена как вместе с заработной платой по единой ведомости, так и отдельно.

В случае выплаты материальной помощи вместе с заработной платой на ее выплату не нужно составлять отдельную ведомость. Если же материальная помощь выплачивается не в сроки выплаты заработной платы и ее получают одновременно три и более человек, то необходимо составить платежную ведомость.

В остальных случаях материальная помощь выплачивается по расходному кассовому ордеру. Выплата материальной помощи не сотрудникам предприятия может также производиться по ведомости или по расходному кассовому ордеру.

Выплата может быть произведена не только через кассу предприятия, но также путем перечисления денег с расчетного счета на лицевой счет в сберкассе. Сумма материальной помощи не включается в базу для расчета ЕСН.

Трудовой Кодекс не запрещает работникам предприятия получать непосредственно от работодателя финансовые займы, которые впоследствии погашаются в счет заработной платы. Непосредственно для работника — это вариант отказаться от традиционного банковского кредита, для руководителя — получить гарантию, что в ближайшее время сотрудник не уволится, так как при таком раскладе он будет обязан выплатить всю свою задолженность. А что делать, если работник взял заем, но впоследствии — умер?

Как работодателю правильно поступить в этом случае и грамотно оформить бухгалтерскую отчетность? Согласно Гражданскому Кодексу, при смерти человека все его долговые обязательства переходят по наследству. То есть, вместе с имуществом умершего наследник получает его финансовые долги. Если наследников несколько, то долги между ними распределяются. Но не поровну, а пропорционально их доли в наследстве.

Но есть нюанс — право вступления в наследство начинает действовать только через 6 месяцев непосредственно после смерти человека. До этого момента каждый из законных наследников имеет право обратиться с требованием о предоставлении его доли.

Поэтому и компания , которая выдала заем, сможет востребовать выплату долга только после того, как начнет действовать право на вступление в наследство.

То есть, долг умершего сотрудника впоследствии перейдет к наследникам. И именно они будут обязаны выплатить задолженность предприятию, где работал заемщик. Если в договоре между работодателем и работником о предоставлении займа был указан график, по которому выполняется возврат задолженности, то следовать ему наследники не обязаны. Для получения гарантии возврата заемных средств предприятию рекомендуется оформить отдельно договор на выплату займа с каждым из наследников.

В этом случае допускается создание нового графика погашения финансовых обязательств. Бывают ситуации, когда руководство предприятие решает отказаться от права востребования уплаты задолженности со стороны наследников. Как все это правильно оформить? Есть два варианта:. И информацию об этом придется всегда указывать в бухгалтерской отчетности. Рисунок 1. Срок исковой давности в 3 года по финансовым обязательствам актуален и для РФ, и для Украины.

Согласно Трудовому Кодексу, невыплаченная заработная плата предприятием передается родственникам умершего, в данном же случае — просто списывается задолженность.

Если предприятие все же планирует востребовать задолженность по займу, но наследники, уже вступившие в право распоряжение имуществом умершего, отказываются выплачивать долг, то в таких ситуациях поможет только суд. Заявление в соответствующий орган необходимо подавать до наступления срока исковой давности. В том же случае, если имущества умершего заемщика, переданного по наследству, недостаточно для исполнения финансовых обязательств например, полученная сумма — долларов, задолженность — 5 тысяч долларов , то предприятию придется реструктурировать долг и списать часть займа.

Документ при этом согласовывается непосредственно с наследниками. За наследниками также остается право обратиться в суд, если предприятие будет требовать выполнить финансовые обязательства, даже если сумма полученного наследства в эквиваленте меньше, нежели задолженность.

Как правило, займы до 25 тысяч гривен предприятия стараются просто списать. Это поможет им избавиться от лишней бюрократической волокиты, уплаты судебных издержек. К кому заимодателю обращаться для инициации процесса выплаты долга?

Следует руководствоваться следующими рекомендациями:. Начисление процентов прекращается в день смерти заемщика. Эти средства можно востребовать с наследников, а можно списать вышеуказанными методами. Все свои претензии предприятие может предъявить к исполнителю завещания, а уже тот обязан будет информировать наследников о наличии долговых обязательств у умершего.

Итого, во многих случаях списать заем, выданный на умершего сотрудника — это более предпочтительный вариант для предприятия. Самое сложное во всем этом — правильно оформить понесенный убыток для последующей подачи финансовой отчетности в Налоговую. Но законных вариантов решения проблемы все же несколько. Оценка статьи:. Сохранить себе в:.

Уважаемые юристы, добрый день!

Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Умер сотрудник, которому организацией был выдан беспроцентный займ. Родственникам умершего работодатель собирается выплатить остаток заработной платы и компенсацию за отпуск. Руководителем принято решение простить займ в связи со смертью сотрудника, так как наследник только 18 летний ребенок. Обязан ли работодатель удержать материальную выгоду из указанных сумм за последний месяц 2.

Обязан ли работодатель удержать сумму НДФЛ с этого прощенного займа. Как оформить прощение этого беспроцентного займа наследником умершего. Если займ будет прощен после смерти то обязан ли наследник сам заплатить НДФЛ ведь он у нас не работает или мы должны выступить налоговым агентом и заплатить ндфл с оставшихся сумм заработной платы причитающихся наследнику.

Исходя из предпосылки, что прощение долга в рассматриваемой ситуации не является материальной помощью, я считаю, что в данном случае вам необходимо удержать НДФЛ с суммы прощенного займа за минусом р. С мат. Мне это видится так. Нет, в соответствии с подп. Поэтому прощение долга хотя и приводит к получению дохода в виде материальной выгоды, но при этом отсутствует обязанность по удержанию и уплате НДФЛ с этой выгоды.

Фактически все суммы дохода, полученные после смерти сотрудника, выплачиваемые его наследникам, становятся необлагаемыми Письмо Минфина России от 24 апреля г. В данном письме Минфина идет речь о налогообложении сумм, получаемых по наследству, то есть выплат за отработанное время и компенсации отпуска.

В нашем случае наследник принимает обязательство по погашению займа то есть он не получает никаких доходов по наследству, к нему переходит обязательство. Впоследствии заем прощается. Аналогичная ситуация только без мат. Мы прощаем займ и издаем приказ о прощении на дату смерти сотрудника.

И прощаем займ именно сотруднику, а не его ребенку, он же еще не вступил в наследство. По общему правилу при прощении долга по выданному займу, у сотрудника возникает доход, с которого нужно удержать НДФЛ. Однако если прощение долга осуществлено в связи со смертью сотрудника, то базы по НДФЛ вроде как не возникает, так как обязанность по уплате этого налога прекращается со смертью человека или в связи с признанием его умершим подп.

Мы же не можем удержать этот НДФЛ с сумм оставшийся зарплаты. Я думаю что вот если бы мы выдали оставшуюся зарплату, без прощения долга, а потом бы предьявили этот долг наследнику и уже наследнику бы простили этот долг то это уже был доход наследника и тогда у него возникала бы обязанность заплатить НДФЛ.

Мы же в этом случае не являемся налоговыми агентами так как он у нас не работает. Насколько я понимаю согласно п. Отсюда и НДФЛ. Поправьте, если ошибаюсь. Потом на сумму займа составить справку 2НДФЛ на имя уже наследника ведь он у нас не работает и подать в налоговую до Сообщить наследнику и он уже после получения уведомления из налоговой должен сам заплатить НДФЛ.

Ведь заплатить этот НДФЛ и сумм причитающихся наследнику мы не имеем права. А почему вы связываете исполнение обязанности налогового агента в данном случае с наличием трудовых отношений?

Мне кажется это не вытекает из ст. Так как на основании ст. И эти доходы никак не связаны с прощенным займом. Прощенный займ, как Вы подсказали выше согласно п.

Поэтому в 2 НДФЛ уже на наследника я показываю что доход исчислен но не удержан. Или я ошибаюсь и могу удержать сумму НДФЛ с займа из денег причитающихся по наследству? Если следовать логике МФ в Письме от 24 апреля г. Я вижу себе эту ситуацию так, что вы не облагаете отпускные, но удерживаете из них ндфл по займу, тк осуществляете выплаты в адрес наследника. Сейчас не могу более предметно посмотреть, нет возможности.

Есть письмо МФ от Нужно проверить актуальность идеи и ее применения в нашем случае. Честно сказать именно к этому варианту я и склоняюсь. Получается если ссуда была бы прощена до дня смерти, это был бы доход умершего и с нее бы не платился бы НДФЛ, а если вот ссуда прощается в связи со смертью это уже доход наследника, так как фактически мы прощаем ему обязательство. Просто ребенок остался круглым сиротой и боишься сделать неправильно.

А разве для наследника Вы являетесь налоговым агентом? Он ведь не доход в виде материальной выгоды по прощённому займу от вас получает, а только имущественное право в порядке наследования.

Которое в данном случае уже у него налогом не облагается. А если бы облагался, то это он уже должен озаботиться о декларировании и уплате дохода. По прощении долга умершему сотруднику, эта часть прощенного долга может быть включена в наследство, но ИМХО только если она уже овеществлена, иначе нет предмета наследования, ведь долг умершего организации уже прощён и расчеты по нему завершены.

Как-то запутанно всё это…. По-моему это как раз может вызвать вопросы проверяющих на предмет ухода от налогообложения. Здесь причину прощения нужно будет серьёзно обосновывать. Например, сослаться на серьёзную болезнь если таковая имела место перед смертью.

Насколько мне известно прощение долга может быть квалифицированно как Договор дарения и там помоему нужно соглашение 2х сторон. Здесь не может быть такой ситуации? Простите, я, может, глупость скажу, но этот заем УЖЕ получил умерший сотрудник и куда потратил - никому не известно, может, в карты проиграл. И мы не знаем, получает ли наследник эти конкретные заемные средства в виде наследства. О каком НДФЛ с наследника вообще может идти речь? Я думаю вы возможно правы в том, что НДФЛ удерживать не надо, если наследник не принял наследство.

В письме МФ речь идёт о принятом наследстве. Нужно ещё посмотреть. Наследник с принятием наследства приобретает обязанность в погашении займа. Прощение обязанностьи погашения займа и будет его доходом. Мы хотим издать приказ о прощении оставшийся суммы займа по договору такому с связи со смертью заемщика.

И дата приказа день смерти заемщика. Не можем ли мы в таком случае сослаться на ст. Прощение займа умершему сотруднику Бухгалтерия Расчет зарплаты. Сделайте прощение долга за день до смерти работника. И вопрос с НДФЛ снимется. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга. Как-то запутанно всё это… По-моему это как раз может вызвать вопросы проверяющих на предмет ухода от налогообложения.

Вход на сайт

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника— акт доброй воли работодателя или его обязанность? В статье мы рассмотрим, когда он обязан оказать помощь, какие для этого нужны документы и каковы особенности обложения подобных выплат обязательными платежами. Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи.

НК РФ удержать начисленную сумму налога налоговый агент обязан непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых им налогоплательщику, при фактической выплате этих денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. В случае невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент, в соответствии с п.

Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Умер сотрудник, которому организацией был выдан беспроцентный займ. Родственникам умершего работодатель собирается выплатить остаток заработной платы и компенсацию за отпуск. Руководителем принято решение простить займ в связи со смертью сотрудника, так как наследник только 18 летний ребенок. Обязан ли работодатель удержать материальную выгоду из указанных сумм за последний месяц 2. Обязан ли работодатель удержать сумму НДФЛ с этого прощенного займа. Как оформить прощение этого беспроцентного займа наследником умершего. Если займ будет прощен после смерти то обязан ли наследник сам заплатить НДФЛ ведь он у нас не работает или мы должны выступить налоговым агентом и заплатить ндфл с оставшихся сумм заработной платы причитающихся наследнику. Исходя из предпосылки, что прощение долга в рассматриваемой ситуации не является материальной помощью, я считаю, что в данном случае вам необходимо удержать НДФЛ с суммы прощенного займа за минусом р. С мат.

Ндфл и взносы с выплаты заработной платы умершего работника Предоставили работнику займ на лечение работник умер. НК РФ удержать начисленную сумму налога налоговый агент обязан непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых им налогоплательщику, при фактической выплате этих денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.

Что делать с займом, оформленным на умершего сотрудника

Трудовой Кодекс не запрещает работникам предприятия получать непосредственно от работодателя финансовые займы, которые впоследствии погашаются в счет заработной платы. Непосредственно для работника — это вариант отказаться от традиционного банковского кредита , для руководителя — получить гарантию, что в ближайшее время сотрудник не уволится, так как при таком раскладе он будет обязан выплатить всю свою задолженность. А что делать, если работник взял заем, но впоследствии — умер? Как работодателю правильно поступить в этом случае и грамотно оформить бухгалтерскую отчетность? Согласно Гражданскому Кодексу, при смерти человека все его долговые обязательства переходят по наследству. То есть, вместе с имуществом умершего наследник получает его финансовые долги. Но есть нюанс — право вступления в наследство начинает действовать только через 6 месяцев непосредственно после смерти человека. До этого момента каждый из законных наследников имеет право обратиться с требованием о предоставлении его доли. Поэтому и компания , которая выдала заем, сможет востребовать выплату долга только после того, как начнет действовать право на вступление в наследство.

Предоставили работнику займ на лечение работник умер

НК РФ удержать начисленную сумму налога налоговый агент обязан непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых им налогоплательщику, при фактической выплате этих денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. В случае невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент, в соответствии с п. Подпунктом 3 п. При этом указанным пп.

Какими будут налоговые последствия по НДФЛ в случае, если долг будет прощен организацией до момента смерти работника, и в случае, если прощение долга будет оформлено после его смерти и принятия наследства супругой умершего? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При прощении долга физическим лицам и в том и в другом случае у них возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ. Прощаем сотруднику не возвращенный заем: налоговые последствия Работник имеет право на получение материальной помощи по всем основаниям, предусмотренным выше, не более одного раза в год по каждому из них. Порядок оформления материальной помощи 3.

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте. Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться. Сегодня свой день рождения празднуют 97 пользователей.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tempdenefi

    Дорогие женщины, куплю для себя абонемент на злучку сроком на 1 год.

  2. popeny

    Хотелось бы обратить ваше внимание на то что контексте вами сказаного охранник обладает не правами и не возможностями а полномочиями.

  3. Лариса

    Дуже вдячний за Вашу працю, ваші лаконічні роз'яснення законів та прав громадян.

© 2018-2021 sledcombryansk.ru